Reporting Employee Stock Options

Home Articles. Employee Stock Options Fact Sheet. Traditionally, rencana opsi saham telah digunakan sebagai cara bagi perusahaan untuk memberi penghargaan kepada manajemen puncak dan karyawan kunci dan menghubungkan kepentingan mereka dengan kepentingan perusahaan dan pemegang saham lainnya Semakin banyak perusahaan, bagaimanapun, sekarang mempertimbangkan Semua karyawan mereka sebagai kunci Sejak akhir 1980-an, jumlah orang yang memegang opsi saham meningkat sekitar sembilan kali lipat Sementara pilihan adalah bentuk kompensasi ekuitas individual yang paling menonjol, saham terbatas, saham hantu, dan penghargaan saham telah tumbuh dalam popularitas Dan patut dipertimbangkan juga. Pilihan berbasis-jalan tetap menjadi norma di perusahaan teknologi tinggi dan telah menjadi lebih banyak digunakan di industri lain. Selain itu, perusahaan publik yang lebih besar dan terbuka seperti Starbucks, Southwest Airlines, dan Cisco sekarang memberikan opsi saham kepada sebagian besar Atau semua karyawan mereka Banyak perusahaan teknologi tinggi yang tidak berpemegang juga bergabung dalam barisan juga. Pada tahun 2014, Survei Sosial Umum memperkirakan bahwa 7 2 karyawan memegang opsi saham, ditambah mungkin beberapa ratus ribu karyawan yang memiliki bentuk ekuitas individual lainnya. Hal ini turun dari puncaknya pada tahun 2001, namun jumlahnya sekitar 30 lebih tinggi Penurunan sebagian besar terjadi akibat perubahan dalam peraturan akuntansi. Dan meningkatkan tekanan pemegang saham untuk mengurangi dilusi dari penghargaan ekuitas di perusahaan publik. Apa Opsi Saham. Opsi saham memberi karyawan hak untuk membeli sejumlah saham di perusahaan dengan harga tetap selama beberapa tahun harga. Di mana pilihan yang diberikan disebut harga hibah dan biasanya harga pasar pada saat pilihan diberikan Karyawan yang telah diberi opsi saham berharap bahwa harga saham akan naik dan mereka dapat menguangkannya dengan berolahraga. Membeli saham dengan harga hibah yang lebih rendah dan kemudian menjual saham dengan harga pasar saat ini Ada dua jenis program pilihan utama, masing-masing dengan peraturan dan konsekuensi pajak yang unik. Opsi saham yang tidak memenuhi syarat dan opsi saham insentif Rencana pilihan ISOs. Stock dapat menjadi cara yang fleksibel bagi perusahaan untuk berbagi kepemilikan dengan karyawan, memberi penghargaan kepada mereka atas kinerja, dan menarik serta mempertahankan staf yang termotivasi Bagi perusahaan kecil yang berorientasi pada pertumbuhan, pilihannya bagus Cara untuk melestarikan uang sambil memberi karyawan bagian dari pertumbuhan masa depan Mereka juga masuk akal bagi perusahaan publik yang rencana manfaatnya telah mapan, namun yang ingin memasukkan karyawan dalam kepemilikan Efek efek dilutif, bahkan jika diberikan kepada sebagian besar karyawan, biasanya sangat Kecil dan dapat diimbangi oleh potensi produktivitas dan manfaat retensi karyawan mereka. Namun, bukan mekanisme pemilik yang ada untuk menjual saham dan biasanya tidak pantas bagi perusahaan yang pertumbuhan masa depannya tidak pasti. Mereka juga dapat kurang menarik dalam hal kecil, dipegang ketat. Perusahaan yang tidak ingin go public atau dijual karena mereka mungkin merasa sulit untuk menciptakan pasar untuk saham. Stock Options dan Emplo Kepemilikan Kepemilikan. Pilihan pilihan Jawabannya tergantung pada siapa yang Anda ajukan kepada Pendukung merasa bahwa pilihan itu adalah kepemilikan yang benar karena karyawan tidak menerimanya secara gratis, namun harus mengumpulkan uang mereka sendiri untuk membeli saham. Namun, pihak lain percaya bahwa karena rencana pilihan memungkinkan karyawan Untuk menjual saham mereka dalam waktu singkat setelah pemberian, opsi tersebut tidak menciptakan visi dan sikap kepemilikan jangka panjang. Dampak akhir dari setiap rencana kepemilikan karyawan, termasuk opsi opsi saham, sangat bergantung pada perusahaan dan tujuannya untuk Rencana, komitmennya untuk menciptakan budaya kepemilikan, jumlah pelatihan dan pendidikan yang dimasukkannya ke dalam menjelaskan rencana, dan tujuan karyawan individual apakah mereka menginginkan uang tunai lebih cepat daripada di kemudian hari Dalam perusahaan yang menunjukkan komitmen sejati untuk menciptakan budaya pemilikan, Opsi saham bisa menjadi motivator yang signifikan Perusahaan seperti Starbucks, Cisco, dan banyak lainnya sedang membuka jalan, menunjukkan seberapa efektif rencana opsi saham dapat Jadilah ketika dikombinasikan dengan komitmen sejati untuk memperlakukan karyawan seperti pemilik. Pertimbangan Praktis. Secara umum, dalam merancang sebuah program pilihan, perusahaan perlu mempertimbangkan dengan hati-hati berapa banyak saham yang bersedia mereka sediakan, siapa yang akan menerima opsi, dan berapa banyak lapangan kerja akan tumbuh. Sehingga jumlah hak yang benar diberikan setiap tahun Kesalahan umum adalah memberikan terlalu banyak pilihan terlalu cepat, sehingga tidak ada tempat untuk opsi tambahan bagi karyawan masa depan. Salah satu pertimbangan terpenting untuk rancangan rencana adalah tujuannya adalah rencana yang dimaksudkan Untuk memberi semua saham karyawan di perusahaan atau hanya memberikan keuntungan bagi beberapa karyawan kunci Apakah perusahaan ingin mempromosikan kepemilikan jangka panjang atau apakah itu keuntungan satu kali Apakah rencana tersebut dimaksudkan sebagai cara untuk menciptakan kepemilikan karyawan atau hanya sekedar Cara untuk menciptakan keuntungan karyawan tambahan Jawaban atas pertanyaan-pertanyaan ini akan sangat penting dalam menentukan karakteristik rencana spesifik seperti kelayakan, alokasi, penilaian, penilaian, pe pe Riods, dan harga saham. Kami menerbitkan The Stock Options Book, sebuah panduan yang sangat rinci untuk opsi saham dan rencana pembelian saham. Harap Informasi. Panduan Lengkap untuk Opsi Saham Karyawan dan Formulir Pelaporan Pajak. Employers sering memberi kompensasi kepada karyawan dengan keuntungan selain hanya sekedar Cek gaji Opsi saham dan rencana pembelian saham menjadi semakin populer. Berikut adalah beberapa opsi dan rencana saham karyawan yang lebih umum, dan formulir pelaporan pajak yang diperlukan, untuk membuat waktu pajak kurang stres. Opsi dan rencana saham perusahaan. Rencana Pembelian Saham Perusahaan ESPP. Program sukarela ini, yang diberikan melalui atasan Anda, memungkinkan Anda membuat iuran gaji untuk digunakan untuk membeli saham perusahaan dengan diskon Diskonnya bisa mencapai 15 lebih rendah dari harga pasar. Biasanya ada periode penawaran dimana karyawan Dapat memberikan kontribusi untuk program ini Harga pasar saham untuk pembelian kemudian ditentukan pada tanggal pembelian, dimana pada saat itu kontribusi karyawan E digunakan untuk membeli saham dengan harga diskon atas nama karyawannya. Berdasarkan jumlah karyawan yang memegang saham tersebut, diskon tersebut dianggap sebagai pendapatan biasa dan termasuk dalam Formulir W-2 oleh posisi tidak memenuhi syarat majikan atau dianggap sebagai pendapatan capital gain dan Dicatat pada saat posisi kualifikasi penjualan. Untuk posisi yang tidak memenuhi syarat, basis biaya yang disesuaikan adalah pendapatan kompensasi yang dilaporkan pada Formulir W-2 ditambah biaya akuisisi Anda. Untuk posisi kualifikasi, basis biaya Anda hanyalah biaya perolehan yang memungkinkan diskon diterima dilaporkan Sebagai capital gain, bukan pendapatan biasa. Unit Stok Tertahan RSU. Unit saham ini diberikan kepada karyawan sebagai bentuk kompensasi Karyawan tidak menerima saham pada saat penghargaan, namun memiliki rencana pelelangan khusus yang diuraikan saat Karyawan akan menerima saham. Pada saat rompi saham, karyawan menerima unit dan nilai pasar wajar FMV dari saham yang diterima pada tanggal tersebut dianggap inc. Tergantung pada rencana perusahaan, Anda dapat memilih untuk membayar pajak atas penghasilan pada saat saham tersebut diberikan, pada saat stok rompi, atau pada tanggal rompi. Jumlah tersebut dilaporkan kepada Anda sebagai pendapatan pada Formulir W-2 Oleh atasan Anda pada saat rompi saham kemudian akan menjadi dasar biaya penyesuaian Anda di unit saham ini. Opsi Saham Biasa ISO. Persyaratan untuk unit ISO lebih ketat dan pada gilirannya memberikan perlakuan pajak yang lebih baik. Unit TI harus diadakan setidaknya Satu tahun setelah opsi dieksekusi Selain itu, Anda tidak dapat menjual sahamnya sampai setidaknya dua tahun setelah opsi diberikan kepada Anda. Untuk alasan ini, diskon yang Anda terima dengan membeli opsi ini dikenai pajak sebagai capital gain jangka panjang yang Menghasilkan tingkat pajak yang lebih rendah daripada pendapatan biasa. Nonqualified Stock Options NSO. While unit ISO lebih ketat, unit NSO lebih umum Opsi saham ini akan menghasilkan pendapatan biasa dan kerugian keuntungan modal. Bila opsi ini diberikan, mereka diberikan pada Harga yang telah ditentukan Ini memungkinkan karyawan untuk menggunakan opsi ini dengan harga berapa pun harga sahamnya pada tanggal opsi dieksekusi. Bila opsi dieksekusi, karyawan tersebut memiliki pendapatan biasa untuk selisih antara harga yang mereka bayar dengan harga hibah dan yang adil. Nilai pasar FMV pada tanggal mereka membeli harga pelaksanaan saham. Jika Anda memiliki penghasilan kompensasi dari atasan Anda di tahun berjalan, pendapatan ini termasuk dalam Formulir W-2 di Kotak 1. Jika Anda menjual unit saham untuk menutupi pajak, Informasi ini termasuk dalam Formulir W-2 juga. Anda harus meninjau kembali Kotak 12 dan 14, karena ini akan menjelaskan pendapatan apa pun yang termasuk dalam Formulir W-2 Anda terkait dengan opsi saham karyawan Anda. Anda akan menerima Formulir 1099-B di Tahun Anda menjual unit saham Formulir melaporkan keuntungan atau kerugian modal akibat transaksi pengembalian pajak Anda. Anda harus meninjau catatan investasi Anda untuk memverifikasi jumlah biaya berdasarkan Formulir 1099-B Dasar biaya pada Formulir 1099-B Anda adalah Berdasarkan informasi Asi tersedia untuk pialang Anda Jika informasi yang tersedia tidak lengkap, jumlah biaya Anda mungkin salah. Jika jumlah biaya berdasarkan Formulir 1099-B tidak sesuai dengan dasar biaya yang disesuaikan berdasarkan catatan Anda, masukkan kode penyesuaian B di TaxACT. , Form W-2 Anda mungkin tidak termasuk basis biaya Anda pada Form 1099-B, jadi Anda akan ingin memasukkan jumlah penyesuaian dengan kode B. Jika Formulir 1099-B Anda tidak ada, Anda harus tetap menghitung dan menghitung Laporkan basis biaya Anda pada pengembalian pajak Anda. Form 3921 dikeluarkan untuk opsi saham insentif pada tahun mereka dipindahkan ke karyawan tersebut. formulir ini mencakup informasi yang diperlukan untuk melaporkan penjualan unit-unit ini dengan benar saat Anda memutuskan untuk menjualnya di Masa depan. Meskipun Anda tidak perlu memasukkan informasi dari Formulir 3921 ke dalam pengembalian pajak Anda pada tahun Anda menerima formulir tersebut, Anda harus menyimpan formulir tersebut dengan catatan investasi Anda. Form 3922 dikeluarkan untuk opsi saham karyawan yang Anda beli tapi jangan menjual. S Jika Anda belum menjual sahamnya, persyaratan masa memegang belum ditentukan. Oleh karena itu, pemberi kerja tidak memasukkan pendapatan kompensasi pada Formulir W-2 Anda sebagai pendapatan biasa. Form 3922 dikeluarkan untuk Anda guna masa depan Anda saat Anda menjual Unit dan perlu melaporkan pendapatan atas pengembalian pajak Anda. Seperti Formulir 3921, simpan Formulir 3922s dengan catatan investasi Anda. TaksAct membuat persiapan dan pengajuan pajak Anda dengan cepat, mudah dan terjangkau sehingga Anda mendapatkan pengembalian maksimum Anda Ini adalah kesepakatan terbaik dalam pajak Mulai Bebas sekarang atau masuk ke Account TaxAct Anda. Terima kasih atas informasi yang saya punya pertanyaan akuntan pajak saya memenangkan t saya pajak 2014 saya tanpa formulir 3921 Akuntan perusahaan saya tidak pernah mengajukan atau mendistribusikan salah satu dari bentuk ini dan sepertinya tidak berpikir mereka kembali Perlu saya melaksanakan pilihan saya pada tahun 2014 dan dijual pada tahun 2015 Saya memiliki perpanjangan pajak saya sampai bulan Oktober tapi haruskah saya terus bersikeras untuk menerima 3921 saya Apakah mereka meminta mereka memberikannya kepada saya. Terima kasih atas bantuan Anda. Peak Your Mind Cancel reply. I Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima pilihan, saat Anda menggunakan opsi tersebut, atau saat Anda melepaskan opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis Opsi saham. Pilihan yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif ISO adalah opsi saham wajib. Opsi tetap yang tidak termasuk dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Baca Publikasi 525 Kena pajak dan Penghasilan Nontaxable untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau saham nonstatutory. Opsi Stokstatis. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau melaksanakan Pilihan Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO Untuk informasi lebih lanjut, lihat Formulir 6251 Petunjuk Anda memiliki taksa Pendapatan yang rendah atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan seperti biasa. Pendapatan Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, berdasarkan saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian atas sediaan saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan tersebut Dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham yang Sebenarnya - Setelah menggunakan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 b Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan Untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar jika berlaku untuk dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Perusahaan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan berolahraga Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah yang benar dari Modal dan pendapatan biasa yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Nonstatutory Stock Options. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera tersedia. Ditentukan. Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar opsi. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari opsi Dan aturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang mudah ditentukan. Tidak Mudah Mendapat M Nilai arket - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan untuk opsi nonstatutori tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak jika opsi diberikan namun Anda harus mencantumkan pendapatan dengan nilai pasar wajar dari saham yang diterima Pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan pilihan Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Untuk persyaratan informasi dan pelaporan khusus, lihat Untuk Publikasi 525.Page Terakhir diulas atau Diperbaharui February 17, 2017.